Závierka nie je jednorazová úloha v marci. Je to výsledok toho, čo sa dialo predchádzajúcich dvanásť mesiacov. Firmy, ktoré ju zvládajú v pohode, robia pár vecí priebežne.
Obsah článku
- Čo si vyriešiť do konca roka
- Čo sa dá stihnúť len do konca roka
- Decembrový kontrolný zoznam
- Čo pripraviť v januári
- Jednoduché a podvojné účtovníctvo: rozdiel pri závierke
- Lehoty, ktoré treba držať v hlave
- Myslite už aj na rok 2027
- Praktický minimalizmus
Čo si vyriešiť do konca roka
K 31. decembru by mali byť vyriešené štyri veci.
- Prvá: inventarizácia majetku a zásob – fyzicky, nie odhadom. Zákon umožňuje urobiť fyzickú inventúru zásob aj s určitým časovým predstihom alebo oneskorením, stav sa však vždy vzťahuje k dňu závierky.
- Druhá: prehľad neuhradených faktúr v oboch smeroch, s poznámkou, ktoré sú reálne nevymožiteľné.
- Tretia: rozhodnutie o väčších nákupoch a investíciách, aby sa dali zaradiť do správneho obdobia.
- Štvrtá: stav pokladne, ktorý súhlasí s evidenciou.
Čo sa dá stihnúť len do konca roka
Niektoré rozhodnutia po Novom roku už neurobíte. Odpisy sa počítajú od zaradenia majetku do používania – nákup 28. decembra a 3. januára má odlišný dopad na dva zdaňovacie roky. Podobne dátum dodania rozhoduje o tom, do ktorého roka patrí výnos, a načasovanie väčších nákladov alebo odpisu nevymožiteľných pohľadávok ovplyvní výsledok roka. Iné veci, napríklad umorenie daňovej straty z minulých rokov, sa riešia až v daňovom priznaní – ale aj o nich je dobré vedieť vopred, aby ste s nimi rátali. Práve preto má decembrová konzultácia s účtovníkom najvyššiu návratnosť z celého roka.
Decembrový kontrolný zoznam
Pred Vianocami si prejdite päť otázok:
- Máme zaradený všetok majetok, ktorý sme tento rok kúpili?
- Vieme, ktoré pohľadávky už nezaplatí nikto?
- Sedí pokladňa a bankové účty so stavom v účtovníctve?
- Sú vyúčtované všetky zálohy a služobné cesty?
- Plánujeme ešte do konca roka nejaký väčší nákup alebo fakturáciu?
Ak na niektorú otázku neviete odpovedať, je to presne téma na rozhovor s účtovníkom.
Čo pripraviť v januári
Kompletné bankové výpisy, chýbajúce dodávateľské faktúry, podklady k mzdám a dohodám, zmluvy podpísané v priebehu roka, splátkové kalendáre k lízingu, prehľad zásob a vysvetlenie neobvyklých transakcií. Nejde o formality – práve chýbajúca zmluva alebo nevysvetlený pohyb na účte sú to, čo závierku zdržuje.
Jednoduché a podvojné účtovníctvo: rozdiel pri závierke
Živnostník v jednoduchom účtovníctve zostavuje výkaz o príjmoch a výdavkoch a výkaz o majetku a záväzkoch. Firma v podvojnom účtovníctve pripravuje súvahu, výkaz ziskov a strát a poznámky. Pri podvojnom účtovníctve sa navyše náklady a výnosy musia priradiť do obdobia, s ktorým časovo súvisia – napríklad poistka zaplatená v októbri na celý rok alebo služba dodaná v decembri, ale fakturovaná v januári. Práve tieto časové rozlíšenia a dohadné položky závierku najviac zdržujú, ak sa podklady zbierajú až na poslednú chvíľu.
Lehoty, ktoré treba držať v hlave
Daňové priznanie k dani z príjmov sa podáva a daň sa platí do 31. marca. Lehotu si môžete predĺžiť najviac o tri mesiace, pri príjmoch zo zahraničia o šesť. Stačí na to oznámenie na predpísanom tlačive, ktoré treba podať ešte v pôvodnej lehote, teda do 31. marca – daňový úrad ho neschvaľuje, len berie na vedomie. Obchodné spoločnosti musia v lehote na podanie priznania uložiť aj účtovnú závierku do registra účtovných závierok (spravidla ešte neschválenú, schválenú dokladajú neskôr). Ide o samostatné podanie, nie prílohu priznania, a predĺžením lehoty sa posúva aj tento termín. Predĺženie je legitímny nástroj, nie priznanie porážky – ale musí byť podané včas, nie objavené v apríli.
Myslite už aj na rok 2027
Od roku 2027 prichádza povinná elektronická fakturácia. Závierka za rok 2026 je ideálny čas upratať si údaje o odberateľoch a dodávateľoch, uzavrieť staré nezrovnalosti a dohodnúť sa s účtovníkom, ako budú faktúry od januára prúdiť. Čo presne sa mení a koho sa to týka, rozoberáme v samostatnom článku o e-faktúre.
Praktický minimalizmus
Ak si z celého článku odnesiete jednu vec, nech je to táto: mesačné odovzdávanie dokladov odstráni väčšinu závierkového stresu. Zvyšok je inventúra a jeden rozhovor v decembri.
Pre doplnenie témy
Máte otázky k tejto téme? Napíšte nám – radi sa pozrieme na vašu situáciu.
